2. Zmiany w składce zdrowotnej

Rok 2025 przynosi znaczące zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej przez przedsiębiorców, które mogą przynieść realne oszczędności dla najmniejszych firm.

Obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej

Od 1 stycznia 2025 roku minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.

Dla kogo to korzyść? Przedsiębiorcy z najmniejszymi dochodami oraz ci, którzy ponoszą straty, zyskają miesięcznie 104,98 zł dzięki tej zmianie.

Dobrowolne wyłączenie środków trwałych

Przedsiębiorcy mogą teraz dobrowolnie zdecydować, czy uwzględniać w podstawie składki zdrowotnej przychody i koszty związane ze sprzedażą środków trwałych. To elastyczne rozwiązanie pozwala na optymalizację obciążeń podatkowych w zależności od indywidualnej sytuacji firmy.

3. Nowe zasady podatku od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które wprowadzają nowe definicje budynków i budowli bezpośrednio w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.

Nowa definicja budynku

Budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, posiadający fundamenty i dach.

Nowa definicja budowli

Budowla to obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w nowym Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem.

4. JPK CIT - cyfryzacja ksiąg rachunkowych

Od 1 stycznia 2025 roku najwięksi podatnicy CIT o przychodach przekraczających 50 mln euro będą zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego (JPK-CIT).

Wymagania techniczne: Podatnicy muszą uzupełnić księgi rachunkowe o nowe dane wymagane przez urzędy podatkowe w ramach struktury logicznej JPK_KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST (środki trwałe).

Wpływ na biznes: Prawidłowe gromadzenie i przekazywanie danych wymaga aktualizacji, a niekiedy istotnego przebudowania systemów księgowych. Warto już teraz przygotować się do tych zmian.

5. Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE

Od 1 stycznia 2025 roku małe przedsiębiorstwa będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w różnych państwach członkowskich Unii Europejskiej, co znacząco uprości prowadzenie działalności transgranicznej.

Korzyści dla przedsiębiorców: Firmy nie będą musiały rejestrować się na potrzeby VAT w każdym państwie członkowskim, w którym prowadzą działalność. To znaczne uproszczenie procedur administracyjnych.

Obowiązki sprawozdawcze

Przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia będą musieli składać kwartalne raporty o obrotach w każdym państwie członkowskim UE, w którym prowadzą działalność.

6. Nowe limity prowadzenia ksiąg rachunkowych

Od 1 stycznia 2025 roku wzrośnie limit przychodów, po przekroczeniu którego przedsiębiorcy muszą prowadzić księgi rachunkowe zamiast uproszczonych ewidencji.

Dla kogo to zmiana? Osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe dopiero po osiągnięciu przychodów równych lub przekraczających 2,5 mln euro.

Wpływ na koszty: Większy limit oznacza, że więcej przedsiębiorców może korzystać z tańszych uproszczonych form ewidencji, co może przynieść oszczędności w kosztach prowadzenia działalności.

7. Zmiany w akcyzie na wyroby tytoniowe

Od 1 marca 2025 roku wchodzą w życie nowe, wyższe stawki podatku akcyzowego na wyroby tytoniowe, wyroby nowatorskie oraz płyn do papierosów elektronicznych.

Cel zmian: Podwyższenie stawek akcyzy ma na celu zwiększenie dochodów budżetowych oraz zniechęcenie do konsumpcji wyrobów tytoniowych, co jest zgodne z polityką zdrowotną państwa.

8. Podsumowanie i rekomendacje

Rok 2025 przynosi szereg istotnych zmian w polskim systemie podatkowym, które znacząco wpłyną na sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Oto najważniejsze wnioski i rekomendacje:

Korzyści dla małych firm

Większość zmian w 2025 roku jest korzystna dla małych i średnich przedsiębiorstw. Kasowy PIT, obniżona składka zdrowotna, wyższe limity księgowe oraz uproszczone zasady VAT w UE to realne oszczędności i ułatwienia w prowadzeniu działalności.

Wyzwania dla dużych firm

Większe przedsiębiorstwa będą musiały dostosować się do nowych wymagań JPK CIT oraz zmienionych zasad podatku od nieruchomości. Warto już teraz zaplanować niezbędne inwestycje w systemy informatyczne i szkolenia pracowników.