Kasowy PIT – rewolucja dla przedsiębiorców
Kasowy PIT to jedna z najbardziej oczekiwanych zmian podatkowych w 2025 roku. Ta rewolucyjna metoda rozliczania podatku dochodowego pozwala przedsiębiorcom płacić podatki dopiero w momencie otrzymania zapłaty od kontrahenta.
Lepsza płynność
Płacisz podatek dopiero po otrzymaniu zapłaty od klienta
Proste rozliczenia
Koszty zaliczasz w momencie faktycznej zapłaty
Bezpieczeństwo
Nie płacisz podatku od nieopłaconych faktur
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
Spis treści
Co to jest kasowy PIT?
Definicja kasowego PIT
Kasowy PIT to nowa metoda rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, która wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 roku. W przeciwieństwie do tradycyjnej metody memoriałowej, gdzie podatek płaci się w momencie wystawienia faktury, kasowy PIT pozwala na opodatkowanie przychodów dopiero w chwili otrzymania zapłaty.
Metoda memoriałowa (obecna)
Podatek płacisz w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy klient już zapłacił
Kasowy PIT (od 2025)
Podatek płacisz dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta
2. Kto może skorzystać z kasowego PIT?
Kasowy PIT jest dostępny dla ograniczonej grupy podatników. Aby móc z niego skorzystać, musisz spełnić wszystkie poniższe warunki:
Warunki korzystania z kasowego PIT:
- 1Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą - kasowy PIT nie jest dostępny dla spółek
- 2Jesteś opodatkowany: według skali podatkowej, podatkiem liniowym, IP BOX lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
- 3Przychody w roku poprzedzającym nie przekroczyły 1 000 000 zł
- 4Nie prowadzisz ksiąg rachunkowych - możesz prowadzić KPiR lub ewidencję przychodów
- 5Składasz pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego
⚠️ Kto NIE może skorzystać z kasowego PIT:
- • Spółki prawa handlowego (sp. z o.o., sp. akcyjna)
- • Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe
- • Podatnicy z przychodami powyżej 1 000 000 zł
- • Osoby opodatkowane kartą podatkową
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
3. Korzyści kasowego PIT
Przejście na kasowy PIT może przynieść przedsiębiorcom szereg korzyści, szczególnie w zakresie płynności finansowej i zarządzania gotówką.
💰 Lepsza płynność finansowa
Nie musisz płacić podatku, dopóki nie otrzymasz zapłaty od klienta. To może znacząco poprawić stan gotówki w firmie.
📊 Lepsze planowanie finansowe
Podatki płacisz tylko od faktycznie otrzymanych środków, co ułatwia planowanie wydatków.
🔄 Uproszczenie rozliczeń
Koszty zaliczasz do kosztów uzyskania przychodów dopiero w momencie zapłaty za zakupy.
⚡ Szybszy zwrot podatku
Jeśli ponosisz straty lub masz niskie dochody, nie płacisz podatku od nieopłaconych faktur.
Przykład korzyści finansowych
Scenariusz: Firma z fakturą na 10 000 zł
4. Jak przejść na kasowy PIT?
Przejście na kasowy PIT wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia do urzędu skarbowego. Oto szczegółowa procedura:
Kroki do przejścia na kasowy PIT:
- 1Sprawdź, czy spełniasz wszystkie warunki - upewnij się, że możesz skorzystać z kasowego PIT
- 2Przygotuj oświadczenie - napisz oświadczenie o wyborze metody kasowej
- 3Złóż oświadczenie - dostarcz je do właściwego naczelnika urzędu skarbowego
- 4Rozpocznij rozliczanie - od następnego miesiąca możesz korzystać z kasowego PIT
Wzór oświadczenia
OŚWIADCZENIE
o wyborze metody kasowej w podatku dochodowym od osób fizycznych
Ja, niżej podpisany/a [imię i nazwisko],
NIP: [numer NIP],
prowadzący/a działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG,
oświadczam, że wybieram metodę kasową w podatku dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 14c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Miejsce i data: [miejscowość, data]
Podpis: [podpis]
📝 Ważne informacje:
- • Oświadczenie możesz złożyć w dowolnym momencie roku podatkowego
- • Metoda kasowa zacznie obowiązywać od miesiąca następującego po złożeniu oświadczenia
- • Możesz zrezygnować z kasowego PIT w każdym momencie, składając kolejne oświadczenie
- • Oświadczenie składasz do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla Twojej działalności
5. Przykłady rozliczeń
Poniżej przedstawiamy praktyczne przykłady rozliczeń w metodzie kasowej, które pomogą Ci zrozumieć, jak działa kasowy PIT w praktyce.
Przykład 1: Rozliczenie przychodów
Scenariusz:
Wystawiasz fakturę na 5 000 zł w styczniu 2025, ale klient płaci dopiero w marcu 2025.
Przykład 2: Rozliczenie kosztów
Scenariusz:
Otrzymujesz fakturę zakupową na 2 000 zł w styczniu, ale płacisz za nią w lutym.
Przykład 3: Porównanie metod
| Aspekt | Metoda memoriałowa | Kasowy PIT |
|---|---|---|
| Moment opodatkowania przychodów | Wystawienie faktury | Otrzymanie zapłaty |
| Moment zaliczenia kosztów | Otrzymanie faktury | Zapłata faktury |
| Płynność finansowa | Gorsza | Lepsza |
| Złożoność rozliczeń | Standardowa | Wymaga śledzenia płatności |
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
6. Obowiązki i ograniczenia
Korzystanie z kasowego PIT wiąże się z dodatkowymi obowiązkami i ograniczeniami, o których warto wiedzieć przed podjęciem decyzji o przejściu na tę metodę.
Dodatkowe obowiązki:
- !Śledzenie płatności - musisz dokładnie monitorować, kiedy otrzymujesz zapłaty od klientów
- !Dokumentowanie kosztów - koszty zaliczasz dopiero w momencie zapłaty za zakupy
- !Księgowanie w odpowiednich miesiącach - przychody i koszty muszą być ujęte w miesiącu faktycznej zapłaty
- !Kontrola limitów - musisz monitorować, czy nie przekraczasz limitu 1 000 000 zł przychodów
Ograniczenia kasowego PIT
Kiedy kasowy PIT może nie być opłacalny:
- • Masz stabilne, regularne wpływy od klientów
- • Twoi klienci płacą terminowo
- • Masz problemy z organizacją dokumentacji
- • Nie chcesz dodatkowych obowiązków księgowych
- • Planujesz przekroczenie limitu 1 000 000 zł przychodów
Możliwość rezygnacji
Kasowy PIT jest metodą dobrowolną, z której możesz zrezygnować w każdym momencie. Wystarczy złożyć kolejne oświadczenie do urzędu skarbowego o rezygnacji z tej metody. Powrót do metody memoriałowej nastąpi od miesiąca następującego po złożeniu oświadczenia.
7. Podsumowanie
Kasowy PIT to znacząca zmiana w polskim systemie podatkowym, która może przynieść realne korzyści przedsiębiorcom, szczególnie tym z problemami z płynnością finansową.
Kluczowe wnioski:
- • Kasowy PIT jest dostępny dla JDG spełniających określone warunki
- • Główna korzyść to lepsza płynność finansowa - płacisz podatek dopiero po otrzymaniu zapłaty
- • Wymaga dodatkowej organizacji - musisz śledzić płatności i koszty
- • Jest metodą dobrowolną - możesz z niej zrezygnować w każdym momencie
- • Warto rozważyć szczególnie jeśli masz problemy z terminowymi płatnościami od klientów
💡 Rekomendacja eksperta:
Przed podjęciem decyzji o przejściu na kasowy PIT dokładnie przeanalizuj swoją sytuację finansową i zdolność organizacyjną. Jeśli masz problemy z płynnością finansową i jesteś w stanie dodatkowo zorganizować śledzenie płatności, kasowy PIT może być dla Ciebie dobrym rozwiązaniem.
Powiązane artykuły
Najważniejsze zmiany podatkowe w Polsce w 2025 roku
Kompletny przewodnik po wszystkich zmianach podatkowych w 2025 roku.
Nowe zasady zwolnienia z VAT dla małych firm w UE
Jak skorzystać z uproszczonych procedur VAT w Unii Europejskiej.