Zmiany w podatku od nieruchomości
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które wprowadzają nowe definicje budynków i budowli. Dowiedz się, jak te zmiany wpłyną na Twoją firmę i jakie masz obowiązki.
Nowe definicje
Budynki i budowle zdefiniowane bezpośrednio w ustawie podatkowej
Przedłużone terminy
Możliwość złożenia deklaracji do 31 marca 2025
Nowa klasyfikacja
Zmienione zasady klasyfikacji obiektów budowlanych
Ważne terminy 2025
Spis treści
Nowe definicje budynków i budowli
Kluczowa zmiana
Od 1 stycznia 2025 roku wszystkie obiekty na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości są zdefiniowane bezpośrednio w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a nie jak dotychczas w Prawie budowlanym.
Nowa definicja budynku:
Budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami, które zapewniają możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, który posiada fundamenty i dach.
Wyłączenia:
Nie są budynkami obiekty, w których są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, których podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym ich przeznaczenie jest pojemność.
Nowa definicja budowli:
Budowla to obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w nowym Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania.
Do budowli zaliczają się:
- Elektrownie wiatrowe, jądrowe i fotowoltaiczne
- Biogazownie i magazyny energii
- Kotły i piece przemysłowe
- Koleje linowe i wyciągi narciarskie
- Urządzenia budowlane i techniczne
- Fundamenty pod maszyny i urządzenia
⚠️ Ważne informacje:
- • Nowe definicje mogą wpłynąć na klasyfikację Twoich obiektów
- • Stawka podatku od budowli wynosi 2% jej wartości
- • Może to prowadzić do zmian w wysokości obciążenia podatkowego
- • Warto sprawdzić, czy Twoje obiekty nie zostały przeklasyfikowane
2. Ważne terminy i obowiązki
Wprowadzenie nowych definicji wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorców i przedłużonymi terminami na dostosowanie się do zmian.
Kluczowe terminy:
Termin na aktualizację IN-1 dla jednoosobowych działalności gospodarczych
Standardowy termin deklaracji DN-1 dla spółek
Przedłużony termin deklaracji (po złożeniu zawiadomienia)
Warunki korzystania z przedłużonego terminu
Aby skorzystać z terminu do 31 marca:
- • Złóż zawiadomienie o korzystaniu z dłuższego terminu do 31 stycznia 2025
- • Oblicz i wpłać raty podatku w styczniu, lutym i marcu na podstawie wysokości podatku za rok 2024
- • Od kwietnia płacisz podatki zgodnie z nową deklaracją DN-1
- • W przypadku niedoboru wpłat, wyrównaj różnice do 31 marca 2025
3. Deklaracje i aktualizacje
W zależności od formy prowadzenia działalności, masz różne obowiązki związane z nowymi definicjami podatku od nieruchomości.
Dla JDG:
- • Złóż aktualizację IN-1 do 14 stycznia 2025
- • Uwzględnij zmiany wynikające z nowych definicji
- • Urząd uwzględni aktualizację przy wydawaniu decyzji
- • Decyzja określi wysokość podatku na rok 2025
Dla spółek:
- • Złóż deklarację DN-1 do 31 stycznia 2025
- • Uwzględnij zmiany z nowych definicji
- • Możesz skorzystać z przedłużonego terminu do 31 marca
- • Pamiętaj o zawiadomieniu o dłuższym terminie
Co zawiera deklaracja DN-1?
Informacje wymagane w deklaracji:
- • Identyfikacja podatnika (NIP, nazwa, adres)
- • Wykaz nieruchomości i obiektów budowlanych
- • Powierzchnia użytkowa budynków
- • Wartość budowli (jeśli są opodatkowane)
- • Stawki podatku obowiązujące w gminie
- • Obliczenie wysokości podatku
4. Przykłady praktyczne
Poniżej przedstawiamy praktyczne przykłady, które pomogą Ci zrozumieć, jak nowe definicje mogą wpłynąć na Twoją firmę.
Przykład 1: Magazyn materiałów sypkich
Scenariusz:
Firma posiada magazyn do przechowywania piasku i żwiru o pojemności 1000 m³.
Przykład 2: Elektrownia fotowoltaiczna
Scenariusz:
Firma posiada elektrownię fotowoltaiczną o wartości 500 000 zł.
Przykład 3: Hala produkcyjna
Scenariusz:
Firma posiada halę produkcyjną o powierzchni 1000 m².
5. Rekomendacje dla przedsiębiorców
Aby uniknąć problemów z nowymi przepisami podatku od nieruchomości, warto podjąć odpowiednie działania już teraz.
Plan działania:
- 1Przeanalizuj swoje obiekty - sprawdź, czy nie zostały przeklasyfikowane
- 2Przygotuj dokumentację - zbierz informacje o powierzchni i wartości obiektów
- 3Sprawdź stawki podatku - upewnij się, jakie stawki obowiązują w Twojej gminie
- 4Złóż deklarację w terminie - pamiętaj o przedłużonym terminie, jeśli potrzebujesz
- 5Monitoruj zmiany - śledź ewentualne korekty decyzji podatkowych
💡 Wskazówka eksperta:
Nowe definicje podatku od nieruchomości mogą przynieść zarówno korzyści, jak i dodatkowe obciążenia. Kluczowe jest dokładne przeanalizowanie swoich obiektów i terminowe złożenie wymaganych dokumentów. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Powiązane artykuły
Najważniejsze zmiany podatkowe w Polsce w 2025 roku
Kompletny przewodnik po wszystkich zmianach podatkowych w 2025 roku.
Kasowy PIT – rewolucja dla przedsiębiorców od 2025 roku
Szczegółowy przewodnik po nowej metodzie rozliczania podatku dochodowego.