Zmiany w podatku od nieruchomości
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które wprowadzają nowe definicje budynków i budowli. Dowiedz się, jak te zmiany wpłyną na Twoją firmę i jakie masz obowiązki.
Nowe definicje
Budynki i budowle zdefiniowane bezpośrednio w ustawie podatkowej
Przedłużone terminy
Możliwość złożenia deklaracji do 31 marca 2025
Nowa klasyfikacja
Zmienione zasady klasyfikacji obiektów budowlanych
Ważne terminy 2025
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
Spis treści
Nowe definicje budynków i budowli
Kluczowa zmiana
Od 1 stycznia 2025 roku wszystkie obiekty na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości są zdefiniowane bezpośrednio w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a nie jak dotychczas w Prawie budowlanym.
Nowa definicja budynku:
Budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami, które zapewniają możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych, który posiada fundamenty i dach.
Wyłączenia:
Nie są budynkami obiekty, w których są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, których podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym ich przeznaczenie jest pojemność.
Nowa definicja budowli:
Budowla to obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w nowym Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania.
Do budowli zaliczają się:
- Elektrownie wiatrowe, jądrowe i fotowoltaiczne
- Biogazownie i magazyny energii
- Kotły i piece przemysłowe
- Koleje linowe i wyciągi narciarskie
- Urządzenia budowlane i techniczne
- Fundamenty pod maszyny i urządzenia
⚠️ Ważne informacje:
- • Nowe definicje mogą wpłynąć na klasyfikację Twoich obiektów
- • Stawka podatku od budowli wynosi 2% jej wartości
- • Może to prowadzić do zmian w wysokości obciążenia podatkowego
- • Warto sprawdzić, czy Twoje obiekty nie zostały przeklasyfikowane
2. Ważne terminy i obowiązki
Wprowadzenie nowych definicji wiąże się z dodatkowymi obowiązkami dla przedsiębiorców i przedłużonymi terminami na dostosowanie się do zmian.
Kluczowe terminy:
Termin na aktualizację IN-1 dla jednoosobowych działalności gospodarczych
Standardowy termin deklaracji DN-1 dla spółek
Przedłużony termin deklaracji (po złożeniu zawiadomienia)
Warunki korzystania z przedłużonego terminu
Aby skorzystać z terminu do 31 marca:
- • Złóż zawiadomienie o korzystaniu z dłuższego terminu do 31 stycznia 2025
- • Oblicz i wpłać raty podatku w styczniu, lutym i marcu na podstawie wysokości podatku za rok 2024
- • Od kwietnia płacisz podatki zgodnie z nową deklaracją DN-1
- • W przypadku niedoboru wpłat, wyrównaj różnice do 31 marca 2025
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
3. Deklaracje i aktualizacje
W zależności od formy prowadzenia działalności, masz różne obowiązki związane z nowymi definicjami podatku od nieruchomości.
Dla JDG:
- • Złóż aktualizację IN-1 do 14 stycznia 2025
- • Uwzględnij zmiany wynikające z nowych definicji
- • Urząd uwzględni aktualizację przy wydawaniu decyzji
- • Decyzja określi wysokość podatku na rok 2025
Dla spółek:
- • Złóż deklarację DN-1 do 31 stycznia 2025
- • Uwzględnij zmiany z nowych definicji
- • Możesz skorzystać z przedłużonego terminu do 31 marca
- • Pamiętaj o zawiadomieniu o dłuższym terminie
Co zawiera deklaracja DN-1?
Informacje wymagane w deklaracji:
- • Identyfikacja podatnika (NIP, nazwa, adres)
- • Wykaz nieruchomości i obiektów budowlanych
- • Powierzchnia użytkowa budynków
- • Wartość budowli (jeśli są opodatkowane)
- • Stawki podatku obowiązujące w gminie
- • Obliczenie wysokości podatku
4. Przykłady praktyczne
Poniżej przedstawiamy praktyczne przykłady, które pomogą Ci zrozumieć, jak nowe definicje mogą wpłynąć na Twoją firmę.
Przykład 1: Magazyn materiałów sypkich
Scenariusz:
Firma posiada magazyn do przechowywania piasku i żwiru o pojemności 1000 m³.
Przykład 2: Elektrownia fotowoltaiczna
Scenariusz:
Firma posiada elektrownię fotowoltaiczną o wartości 500 000 zł.
Przykład 3: Hala produkcyjna
Scenariusz:
Firma posiada halę produkcyjną o powierzchni 1000 m².
Reklama
Reklama
Wymaga zgody na pliki cookie
5. Rekomendacje dla przedsiębiorców
Aby uniknąć problemów z nowymi przepisami podatku od nieruchomości, warto podjąć odpowiednie działania już teraz.
Plan działania:
- 1Przeanalizuj swoje obiekty - sprawdź, czy nie zostały przeklasyfikowane
- 2Przygotuj dokumentację - zbierz informacje o powierzchni i wartości obiektów
- 3Sprawdź stawki podatku - upewnij się, jakie stawki obowiązują w Twojej gminie
- 4Złóż deklarację w terminie - pamiętaj o przedłużonym terminie, jeśli potrzebujesz
- 5Monitoruj zmiany - śledź ewentualne korekty decyzji podatkowych
💡 Wskazówka eksperta:
Nowe definicje podatku od nieruchomości mogą przynieść zarówno korzyści, jak i dodatkowe obciążenia. Kluczowe jest dokładne przeanalizowanie swoich obiektów i terminowe złożenie wymaganych dokumentów. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Powiązane artykuły
Najważniejsze zmiany podatkowe w Polsce w 2025 roku
Kompletny przewodnik po wszystkich zmianach podatkowych w 2025 roku.
Kasowy PIT – rewolucja dla przedsiębiorców od 2025 roku
Szczegółowy przewodnik po nowej metodzie rozliczania podatku dochodowego.